• يکشنبه 13ام مهر 1404
• 474

دوره مهارتی مالیاتی

مالیات چیست؟

مالیات، به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی است که آحاد یک ملت در راستای بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آن را پرداخت نمایند تا توانایی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود.

منظور از مالیات چیست؟ در واقع مالیات انتقال بخشی از درآمد‌های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌شود، زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته ‌است.

اقتصاددانان معمولاً از مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت می‌کنند، به عنوان مثال در تحقیق در مورد مالیات، سیگار از جمله کالا‌هایی است که دولت‌ها برای جلوگیری از مصرف آن مالیات‌های سنگین بر آن وضع می‌کنند، یا مالیات بر مصرف گازوئیل.بر اساس گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ به تازگی توسط رویترز منتشر کرده‌ است، صنعت تنباکو ۱۰ درصد درآمد‌های مالیاتی چین را به خود اختصاص داده، شرکت‌های دخانیات مانند فیلیپ موریس حدود ۶ میلیون اندونزیایی را تحت استخدام دارند و به تنهایی بیش از شش میلیارد دلار مالیات غیرمستقیم به صندوق دولت می‌پردازد.

هدف از وضع مالیات چیست و عدم پرداخت مالیات چه عواقبی دارد؟

دولت‌ها برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان انجام می‌دهند از طریق وضع مالیاتی اقدام می‌نمایند و البته هدف از وضع مالیاتی برای اغلب کشور‌ها جبران هزینه نیست، زیرا از طریق انواع مالیات نقدینگی دچار تغییرات می‌شود که بعد از جبران هزینه مهم‌ترین عامل وضع مالیاتی است.

 اما به طور عمومی، دولت به واسطه انواع مالیات بخشی از هزینه های عمومی جامعه و حفظ منافع اجتماعی و اقتصادی را امکان پذیر می سازد. می توان گفت تامین سرمایه لازم جهت انجام پروژه ها، ارائه خدمات عمومی و تامین هزینه فعالیت های دولت، هدف های اصلی وضع مالیات هستند.

طبق قانون (قوانین مالیاتی ایران)، پرداخت مالیات وضع شده، اجباری است و عدم پرداخت مالیات مجازات را در پی خواهد داشت. پرداخت مالیات نیز تنها و تنها توسط مراکز تحت نظارت دولت انجام می گیرد.

نرخ مالیاتی چیست؟

نرخ مالیات چیست؟ نرخ مالیات توسط قانون و دولت مشخص می شود. نرخ مالیات در ایران در واقع مبلغی است که یک شرکت یا یک شخص باید نسبت به پرداخت آن در زمان قانونی اقدام نماید. نرخ مالیات بر اساس اطلاعات و جزئیات مفصلی تعیین می شود و نمی توان مبلغ ثابتی را برای آن در نظر گرفت. در صورتی که نظام مالیاتی حاکم، یک نظام مالیاتی کارآمد باشد، انواع مالیات بر اساس توانایی حقیقی مالیات دهندگان تعیین می شود تا پرداخت مالیات به عاملی برای ورشکسته شدن یک کسب و کار منجر نشود. در یک نظام مالیاتی کارآمد نرخ مالیاتی که برای اقشار غنی مشخص می شود باید سنگین تر از نرخ مالیاتی باشد که از اقشار کم درآمد دریافت می شود.

معرفی انواع مالیات؛ طبقه بندی انواع مالیات

حالا که می دانید مالیات یعنی چه، می توانیم انواع مالیات را به شما معرفی کنیم. طبق قوانین مالیاتی ایران مالیات به دو شکل مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود. هر یک از انواع مالیات به نوبه خود دارای تقسیم‌بندی خاصی هستند که در ادامه به آن‌ها می‌پردازیم.

برای محاسبه مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل باید چند مورد به طور دقیق مشخص گردد:

۱. نرخ تصاعدی مالیات:

بنابر آنچه در بالا گفته شد برای رسیدن به عدالت مالیاتی، برای گرفتن مالیات از درآمدهای بالاتر از نرخ های تصاعدی مالیات استفاده می شود و با افزایش سطح درآمد سالانه نرخ مالیاتی نیز افزایش می یابد. در ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم (اصلاحی) مصوب ۲۷ بهمن ۱۳۸۰ نرخ مالیات بر درآمد در منابع مختلف به صورت تصاعدی و به شرح زیر است:

تا ۳۰ میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۱۵ درصد.

تا ۱۰۰ میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد ۳۰ میلیون ریال به نرخ ۲۰ درصد

تا ۲۵۰ میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد ۱۰۰ میلیون ریال به نرخ ۲۵ درصد

تا یک میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاده ۲۵۰ میلیون ریال به نرخ ۳۰ درصد

۲. ضرایب مالیاتی:

نکته مهمی که باید بدانید این است که همه درآمدی که شما در یک سال از بابت کسب و کار به دست می آورید مشمول مالیات نمی شود و تنها بخشی از آن مشمول مالیات می شود. در واقع فروش سالیانه شما و یا درآمدی که در سال از بابت خدمات به دست می‌آورید سود خالص شما حساب می‌شود. به عبارت دیگر درآمد منهای هزینه مساوی سود خالص شماست. چون این هزینه در شغل های مختلف متفاوت است بهترین راه استفاده از ضریب های مختلف برای شغل های متفاوت است. پس ضریب مالیاتی به زبان ساده درصدی است که در درآمد سالیانه شما ضرب می شود و سود شما از درآمدتان را نشان می دهد.

اگر شما اظهارنامه مالیاتی تان را در پایان هر سال مالی (لغایت پایان تیرماه هر سال) به ادارات امور مالیاتی مربوطه تحویل دهید و یا مطابق با قوانین و مقررات و آیین نامه های سازمان امور مالیاتی و استانداردهای حسابداری دفاتر مالی خود را تنظیم و به حوزه مالیاتی مربوطه تحویل دهید مالیات شما طبق ضرایب مشخص و مصوب محاسبه خواهد شد. در غیر این صورت کارشناس مالیاتی مربوطه باید به صورت علی الراس اقدام به محاسبه درآمد سالیانه شما نماید.

مثلاً اگر شما تولید کننده نئوپان باشید ضریب شما ۱۲ درصد است. معنای این ضریب این است که مثلاً کارشناس مالیاتی شما تشخیص می دهد که درآمد روزانه شما ۰۰۰/۰۰۰/ ۲۰۰ ریال است و شما به طور متوسط ۳۰۰ روز از سال را کار می کنید. پس درآمد سالیانه شما ۰۰۰/۰۰۰/ ۶۰۰ ریال است که این درآمد باید در ۱۲ درصد ضرب شود. یعنی درآمد مورد محاسبه شما ۰۰۰/۰۰۰/ ۷۲ خواهد بود.

برای تعیین جدول ضرایب، هر سال کمیسیونی مرکب از نمایندگان سازمان امور مالیاتی کشور، بانک مرکزی و نماینده شورای مرکزی اصناف، نماینده نظام پزشکی در مورد مشاغل وابسته به پزشکی و نماینده اتاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران در مورد سایر مشاغل در سازمان امور مالیاتی کشور تشکیل و با توجه به جریان معاملات و اوضاع و احوال اقتصادی ضرایب مربوطه درباره مودیان مختلف بر حسب نوع مشاغل را به تفکیک تعیین می کند. تصمیمات این کمیسیون از طریق سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان جدول ضرایب تهیه و ابلاغ می شود.

۳. معافیت مالیاتی:

بنا به همان دلیلی که قبلاً گفته شد، قانون گذاران هر ساله درصدی از درآمد کلیه اقشار جامعه را برای امرار معاش در نظر گرفته و از این رو هرساله سطح درآمد مشخصی را از مالیات معاف می کنند. مثلاً در سال ۱۳۸۶ درآمدهای تا ۰۰۰/ ۷۴۰ / ۲ تومان را از مالیات معاف کرده اند.

جهت کسب اطلاعات بیشتر (در ساعات اداری 8 صبح الی 6 عصر) با شماره 09121898004 تماس بگیرید.